В Новгородской области установлены пониженные ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН
В 2023 году в Новгородской области сохраняется поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства.
Областным законом Новгородской области от 28.02.2023 № 281-ОЗ внесены изменения и дополнения в областной закон от 31.03.2009 № 487-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признанных социальным предприятием, налоговые ставки определены в следующих размерах:
3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
7 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Обратите внимание: сведения о признании субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями в порядке, установленном в соответствии с частью 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Закон вступает в силу с 01 апреля 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года, и действует по 31 декабря 2023 года включительно.
В закон Новгородской области «О налоге на имущество организаций» внесены изменения
Областным законом от 28.02.2023 № 277-ОЗ внесены изменения в статью 4-1 «Налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками» областного закона от 30.09.2008 № 384-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
В целях приведения положений законопроекта в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, согласно которым с 1 января 2023 года не допускается установление дифференцированных налоговых ставок по категориям налогоплательщиков, установленные ранее дифференцированные ставки заменены налоговыми льготами в виде освобождения от уплаты налога.
В соответствии с указанными изменениями, налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - соглашение об осуществлении деятельности) на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности.
В течение последующих пяти лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности устанавливается налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога на 50 процентов.
Кроме того, устанавливается налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога на 90 процентов в отношении объектов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 2-1 «Особенности определения налоговой базы отдельных видов недвижимого имущества» областного закона, площадь которых составляет 600 кв. метров и менее:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Областной закон вступает в силу с 01 апреля 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Пункт 2 статьи 1 областного закона N277-ОЗ в части уменьшения суммы налога на 90 процентов действует до 31 декабря 2025 года.
Юридическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2022 год не позднее 20 марта
Согласно ст. 25.14 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (далее - КИК), контролирующими лицами которых они являются. Уведомление о КИК необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.
УФНС России по Новгородской области информирует, что срок представления юридическими лицами уведомлений о КИК за 2022 год истекает 20 марта 2023 года, для налогоплательщиков - физических лиц – не позднее 2 мая 2023 года.
Форма, формат и порядок представления уведомления о КИК утверждены приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-12/671 (КНД 1120416). Налогоплательщики представляют уведомления о КИК в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства). Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 НК РФ к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Уведомления о КИК представляются в налоговый орган в электронной форме. Налогоплательщики - физические лица вправе представить уведомления на бумажном носителе.
Вместе с уведомлениями контролирующие лица должны представить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли КИК. В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, то у контролирующего лица в отношении такой КИК отсутствует обязанность по представлению подтверждающих документов.
В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о КИК налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.
За непредставление в установленный срок или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 тыс. рублей по каждой КИК (п.1 ст.129.6 НК РФ).
Подробная информация, касающаяся контролируемых иностранных компаний, размещена в разделесайта ФНС России «Контролирующие иностранные компании и контролирующие лица».
Представлять заявления и уведомления по имущественным налогам
необходимо по утвержденным формам
|
УФНС России по Новгородской области обращает внимание: льготы по имущественным налогам (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц) устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований. В 2023 году применяются утвержденные ФНС России формы заявлений, уведомлений и сообщений, которые граждане подают в связи с предоставлением льгот по имущественным налогам и информации об объектах движимого и недвижимого имущества: заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц - КНД 1150063 (Приказ ФНС России от 14.11.2017№ММВ-7-21/897@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020№ЕД-7-21/192@), уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц - КНД 1150040 (Приказ ФНС России от 13.07.2015№ММВ-7-11/280@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@), сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами - КНД 1153006 (Приказ ФНС России от 26.11.2014№ММВ-7-11/598@, в ред. Приказа ФНС России от 18.06.2021№ЕД-7-21/574@), уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу - КНД 1150038 (Приказ ФНС России от 26.03.2018№ММВ-7-21/167@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020№ЕД-7-21/192@), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц - КНД 1150075 (Приказ ФНС России от 24.05.2019№ММВ-7-21/263@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020№ЕД-7-21/192@), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу - КНД 1150076 (Приказ ФНС России от 29.12.2020№ЕД-7-21/972@), заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства – КНД 1150122 (Приказ ФНС России от 19.07.2021№ЕД-7-21/675@). |
В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2022 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующие заявления в кратчайшие сроки. В первую очередь это касается физических лиц, у которых в течение прошлого года впервые возникли основания для использования льгот и которые не обратились в налоговые органы с заявлением об их предоставлении.
Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, либо с помощью Интернет – сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».